Wil jij als artiest internationaal doorbreken en droom je van een buitenlandse tournee? Ga je buitenlandse artiesten uitnodigen voor je evenement?
Dan is het belangrijk om te weten hoe het zit met de belastingen. Niet alleen in België, maar ook in het land waar je optreedt, kunnen er namelijk fiscale verplichtingen zijn. Maar geen paniek! Met een goede voorbereiding en wat kennis kom je al een heel eind.
Belasting in het land van uitvoering
Het basisprincipe is simpel: je wordt belast in het land waar je werkt. Ben je Belgisch inwoner, dan betaal je in België belasting over je wereldwijd inkomen, ongeacht waar het verdiend is. Maar let op, ook het land van je optreden wil vaak een deel van de koek. Dit kan leiden tot dubbele belasting, maar gelukkig zijn er bilaterale verdragen die dat voorkomen. Zo’n verdrag bepaalt welk land belasting mag heffen, dankzij artikel 17 van het OESO-modelverdrag dat artiesten en sporters behandelt.
Uitzonderingen en vrijstellingen
Sommige artiesten kunnen ontsnappen aan buitenlandse belasting als ze voor meer dan 50% gesubsidieerd worden door de overheid. Deze regel stimuleert culturele uitwisselingen en is van toepassing in landen zoals het VK, Spanje en Nederland. Wil je hiervan profiteren, dan moet je vaak een officiële aanvraag indienen, inclusief een onderbouwde begroting.
Netto of bruto?
In veel landen wordt belasting geheven over de bruto-vergoeding, zonder aftrek van kosten. Een verlaagd tarief kan dan van toepassing zijn.
Dit is het geval in landen als Frankrijk en Spanje. In andere landen, zoals de VS en het VK, kunnen kosten wél afgetrokken worden.
Zorg dat je weet welke kosten aftrekbaar zijn en hoe je die kunt specificeren in je contracten.
Belastingvrijstelling voor kleine vergoedingen
Kleine artiesten worden soms vrijgesteld van belasting in het land van de show als hun inkomsten onder een bepaalde drempel blijven. In Duitsland is er bijvoorbeeld een vrijstelling voor vergoedingen tot € 250 per artiest per show. In de VS geldt een drempel van $ 20.000 per artiest per jaar.
Gunstregimes in Nederland en Ierland
In landen zoals Nederland en Ierland zijn buitenlandse artiesten volledig vrijgesteld van belasting. Dit betekent dat Belgische muzikanten geen belasting betalen op optredens in deze landen, zolang er een bilateraal verdrag is.
Verplichtingen
Heb je in het verleden al opgetreden in het buitenland zonder ingehouden belasting? Geen zorgen! De verplichting tot het inhouden van die bronbelasting of “withholding tax” ligt altijd bij de organisator van het evenement. Jij kan hiervoor niet aansprakelijk gesteld worden.
Organiseer je zelf evenementen in België waar je buitenlandse artiesten uitnodigt? Contacteer dan zeker je boekhouder om dit te bespreken!
Tips voor artiesten
1. Specifieer in contracten of de gage netto of bruto is.
2. Informeer je over belastingpercentages en aftrekbare kosten.
3. Bewaar alle facturen en bonnetjes goed.
4. Vraag een belastingcertificaat aan de organistor als bewijs van buitenlandse belasting.
Met deze kennis ben je beter voorbereid op je internationale avonturen! 
