In de wereld van creatieve ondernemingen kan de keuze tussen het oprichten van een VZW (Vereniging Zonder Winstoogmerk) en een BV (Besloten Vennootschap) een groot verschil maken in hoe je je activiteiten organiseert en belastingen beheert.
Terwijl een VZW zich richt op ideële doelen zonder winstoogmerk, functioneert een BV als een commerciële entiteit die winst mag maken.
Laten we eens duiken in de details van hoe je deze structuren kunt onderscheiden en optimaal gebruiken voor jouw onderneming. 🎨💼
Het algemene principe
Voor een creatieve onderneming die zowel ideële als commerciële activiteiten wil ontplooien, is het oprichten van zowel een VZW als een BV een slimme zet.
De VZW kan zich bezighouden met activiteiten die bijdragen aan een belangeloos doel, terwijl de BV zich richt op commerciële activiteiten.
Deze scheiding is niet alleen wenselijk, maar ook fiscaal verplicht om de voordelen van de VZW-status te behouden. 🧾
Wettelijke basis
Volgens artikel 220, 3° van het WIB92 (Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992) moet een VZW aan bepaalde voorwaarden voldoen om onder de rechtspersonenbelasting te vallen, zoals het hebben van een zetel in België en geen winstgevende activiteiten uit te voeren.
VZW’s die zich uitsluitend of hoofdzakelijk richten op bijvoorbeeld het behartigen van culturele, artistieke of sociale belangen, zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting (artikel 181 WIB92).
Dit betekent dat je als creatieve onderneming je focus kunt houden op je ideële doelen zonder direct belast te worden als een commerciële entiteit. 📚
Praktische toepassing
Om te bepalen welke activiteiten onder de VZW en welke onder de BV vallen, kun je een eenvoudig schema volgen:
Concrete voorbeelden
Activiteiten die binnen de VZW vallen zijn bijvoorbeeld het organiseren van netwerkevents of het publiceren van onderzoeksrapporten.
Deze worden gezien als bijdragend aan het belangeloos doel. Aan de andere kant, activiteiten zoals consultancy voor scale-ups of het ontwikkelen van betaalde online cursussen moeten in de BV plaatsvinden vanwege hun commerciële aard. 📈
Fiscale overwegingen
Het is cruciaal om alle transacties tussen de VZW en de BV tegen marktconforme voorwaarden te laten plaatsvinden.
Dit betekent dat elke samenwerkingsovereenkomst duidelijk moet zijn en vergelijkbaar met wat je met externe partijen zou afspreken.
Dit voorkomt fiscale problemen en houdt de scheiding tussen ideële en commerciële activiteiten duidelijk. 🏛️
Conclusies en risico’s
Een goede structuur met duidelijke scheidingen tussen de VZW en BV beschermt je tegen fiscale herkwalificaties en boetes.
Zorg ervoor dat de statuten van de VZW helder aangeven welke activiteiten wel en niet onder de VZW vallen, en houd een strikte governance aan om belangenconflicten te vermijden. Zo kun je als creatieve ondernemer optimaal gebruikmaken van de voordelen die beide structuren bieden. 🌟
