Vanaf 2026 zijn er nieuwe regels op komst die invloed hebben op hoe je je verloning als bedrijfsleider moet aanpakken. Hier is wat je moet weten om te zorgen dat je vennootschap nog steeds kan genieten van het verlaagde tarief in de vennootschapsbelasting. 💡
Wat verandert er?
Momenteel geniet je vennootschap van een verlaagd tarief van 20% op de eerste 100.000 euro winst, in plaats van de standaard 25% bij een verloning van bruto 45.000 euro. Maar vanaf volgend jaar moet je jouw verloning aanpassen om hiervan gebruik te blijven maken. Je loon moet minstens bruto 50.000 euro zijn, tenzij het gelijk is aan de belastbare winst van je vennootschap, bijvoorbeeld 30.000 euro brutoloon bij een winst van 30.000 euro.
Nieuwe regels voor voordelen van alle aard (VAA’s)
Naast je loon worden ook je voordelen van alle aard bekeken. Deze mogen maximaal 20% van je jaarbezoldiging bedragen. Dit betekent dat als je veel in VAA’s krijgt, je mogelijk moet bijsturen om aan de nieuwe voorwaarden te voldoen. Sociale bijdragen die betaald worden door de vennootschap tellen niet mee voor de berekening van je component VAA in je totale loonpakket.
Indien je VAA meer dan 20% bedraagt van je totale loonpakket op jaarbasis, verlies je het voordelige tarief van de vennootschapsbelasting (ongeacht je een brutoloon van 50.000 euro hebt) en betaal je een aanvullende 7,5% belasting op je VAA dat meer dan 20% bedraagt.
Wat zijn je opties?
- Niets doen: Accepteer de extra belasting van maximaal 5.000 euro.
- VAA’s afkopen: Betaal een deel terug zodat je binnen de 20% blijft.
- Loon verhogen: Zorg dat je aan de 50.000 euro komt.
- Sanctie accepteren en meer dividenden opnemen: Compenseer de extra belasting met lager belaste dividenden. Je loon verhogen komt niet altijd goedkoper uit!
Timing is alles!
Begin vroeg in het jaar met aanpassingen aan je loon voor maximale fiscale voordelen, vooral als je gebruik maakt van fiscaal voordelige pensioenplannen zoals IPT. Wacht niet tot het eind van het jaar, want dan laat je mogelijke voordelen liggen.
Wat nu?
Niet wachten, begin nu! Bespreek dit met je accountant en bepaal de beste strategie voor jouw specifieke situatie. Hoe eerder je begint, hoe meer opties je hebt om fiscaal voordeel te behalen. 😊
