Ben je ook zo in de war over de verplichte factuurvermeldingen bij btw-verlegging? Of voer je werken uit in onroerende staat en heb je geen idee hoe je aan je factuur moet beginnen? Geen zorgen, je bent niet alleen!
Veel creatieve ondernemers krabben zich achter de oren als het gaat om deze specifieke eisen. Daarom hebben we een praktisch overzicht voor je samengesteld. 🌟
Gemeenschappelijke basisregel bij btw-verlegging
Allereerst, in elk geval van btw-verlegging geldt: vermeld geen btw-tarief en geen btw-bedrag op de factuur. In plaats daarvan zet je “Btw verlegd”. Simpel, toch? Laten we nu naar specifieke scenario’s kijken.
Scenario 1: Intracommunautaire B2B-diensten
Denk aan een Belgische dienstverlener die zaken doet met een btw-plichtige in een andere EU-lidstaat. Hier moet je “btw verlegd” op de factuur zetten. Het is zeker aan te raden om de verwijzing naar de wetgeving ook te vermelden. Dan wordt dit: “Btw verlegd – art. 196 Richtlijn 2006/112/EG”.
Vergeet niet het btw-nummer van de afnemer! Anders kan de btw niet correct verlegd worden naar de aangifte van je klant.
Scenario 2: Werken in Onroerende Staat
De werken zijn verbonden aan een onroerend goed.
Toepassingen: Het gaat om werkzaamheden aan gebouwen, leidingen, of vaste installaties. Voorbeelden zijn metselwerken, dakwerken, elektriciteitsinstallaties, centrale verwarming, airconditioning, sanitair, vloer- en wandbekleding, en schilderwerken.
Installatie: Roerende goederen die worden ingebouwd en daardoor onroerend worden (keuken, badkamer, inbouwkasten, rolluiken) vallen onder deze definitie
Het betreft fysieke handelingen. Intellectuele prestaties vallen hier buiten. (zoals keuring van een elektrische installatie of plannen van een architect.)
2.A: Werken in onroerende staat: Medecontractant regeling
Bij werken aan onroerend goed voor een Belgische btw-plichtige, zijn er twee verplichte vermeldingen op de factuur:
“btw verlegd”
Én
“Verlegging van heffing. Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand na de ontvangst van de factuur, wordt de afnemer geacht te erkennen dat hij een belastingplichtige is gehouden tot de indiening van periodieke aangiften. Als die voorwaarde niet vervuld is, is de afnemer ten aanzien van die voorwaarde aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten.”
2.B: Werken in onroerende staat: 6% Btw voor particulieren
Wanneer je voor een particulier werkt aan een woning waarvan de eerste ingebruikname 10 jaar geleden of eerder plaats vond, is er géén verlegging van btw. Hier geldt een tarief van 6% en moet je een standaardverklaring op de factuur opnemen die de aansprakelijkheid regelt:
“Btw-tarief: Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand vanaf de ontvangst van de factuur, wordt de klant geacht te erkennen dat (1) de werken worden verricht aan een woning waarvan de eerste ingebruikneming heeft plaatsgevonden in een kalenderjaar dat ten minste tien jaar voorafgaat aan de datum van de eerste factuur met betrekking tot die werken, (2) de woning, na uitvoering van die werken, uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning wordt gebruikt en (3) de werken worden verstrekt en gefactureerd aan een eindverbruiker.
Wanneer minstens één van die voorwaarden niet is voldaan, zal het normale btw-tarief van 21 pct. van toepassing zijn en is de afnemer ten aanzien van die voorwaarden aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten.”
Hopelijk helpt dit overzicht je verder! Heb je meer vragen? Neem gerust contact op met je account manager. 🎨
